Hlavní části finančního výkazu a proč jsou důležité

Finanční výkaz (financial statement) poskytuje komplexní pohled na finanční zdraví společnosti. Díky němu může investor, analytik nebo manažer rychle zjistit, jak si firma vede, kde jsou její silné stránky a kde mohou hrozit rizika. Studovat finanční výkazy pečlivě je proto zásadní pro informované rozhodování.

Finanční výkazy se dělí do tří hlavních částí:

1. Income statement (výkaz zisků a ztrát) – zobrazuje, kolik společnost vydělala a kolik utratila během určitého období. Sleduje zisky, náklady a čistý výsledek hospodaření. Investor díky tomu zjistí, zda firma dokáže generovat zisk a jak efektivně hospodaří s náklady.
2. Balance sheet (rozvaha) – ukazuje stav aktiv, pasiv a vlastního kapitálu k určitému datu. Díky ní je možné posoudit, co společnost vlastní, kolik dluží a kolik kapitálu do ní investovali vlastníci. Rozvaha poskytuje okamžitý „fotografický snímek“ finanční situace firmy.
3. Cash flow statement (výkaz o peněžních tocích) – sleduje příjmy a výdaje peněz v rámci provozní, investiční a finanční činnosti. Tento výkaz ukazuje, zda má firma dostatek hotovosti na provoz, investice a splácení dluhů, což je klíčové pro udržitelnost jejího podnikání.

Zajímavost na závěr

Mnoho lidí se zaměřuje pouze na zisky firmy a ignoruje peněžní toky, ale právě cash flow často odhaluje, zda je firma opravdu zdravá. Existují případy, kdy firma vykazuje vysoký zisk, ale ve skutečnosti má problémy s hotovostí a musí si půjčovat, aby pokryla běžné výdaje. Proto je kombinace všech tří výkazů klíčová pro správnou finanční analýzu.